Przewodnik po krypto walutach w Norwegii.
Krypto waluty, takie jak Bitcoin, Ethereum i inne aktywa wirtualne, zdobywają coraz większą popularność w Norwegii. W związku z tym inwestorzy muszą być świadomi obowiązujących przepisów podatkowych oraz wymogów dotyczących raportowania i dokumentowania transakcji.
W tym artykule, opracowanym przez Efremtid.no (21 38 38 21) – firmę specjalizującą się w pomocy Polakom w Norwegii – przełożymy skomplikowane zasady urzędowe na prosty, zrozumiały język.
W oparciu o informacje ze strony skatteetaten.no, przedstawiamy szczegółowy przegląd przepisów dotyczących krypto walut, obejmujący aspekty takie jak opodatkowanie, raportowanie majątku, sprzedaż aktywów, mining, a także NFT i DeFi.
Przepisy podatkowe dotyczące wirtualnych aktywów. 💼
Czym są wirtualne aktywa? Przewodnik po krypto walutach w Norwegii.
Aktywa wirtualne to wszelkie wartości cyfrowe, które są uznawane za zasoby do celów podatkowych. Obejmują one krypto waluty (np. Bitcoin, Ethereum), tokeny cyfrowe oraz inne zasoby, które istnieją wyłącznie w formie cyfrowej. W Norwegii wszystkie dochody z aktywów wirtualnych podlegają opodatkowaniu, ich wartość musi być zgłoszona w zeznaniu podatkowym.
Opodatkowanie Dochodu Kapitałowego 📊Przewodnik po Krypto walutach w Norwegii.
Każdy dochód uzyskany z aktywów wirtualnych jest traktowany jako dochód kapitałowy i podlega opodatkowaniu stawką 22%. Oznacza to, że wszelkie zyski ze sprzedaży, wymiany lub darowizn krypto walut muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego.
Przykład: Jeśli kupiłeś bitcoiny za 100 000 NOK i sprzedałeś je później za 150 000 NOK, osiągnąłeś zysk kapitałowy w wysokości 50 000 NOK. Ten zysk podlega opodatkowaniu stawką 22%, co oznacza, że musisz zapłacić podatek w wysokości 11 000 NOK.
Podatek majątkowy 💰
Oprócz podatku od dochodu kapitałowego, aktywa wirtualne muszą być uwzględnione przy obliczaniu podatku majątkowego. Wartość tych aktywów na dzień 1 stycznia każdego roku musi być zgłoszona w zeznaniu podatkowym jako majątek.
Jak to działa? Jeśli posiadasz krypto waluty o wartości 500 000 NOK na dzień 31 grudnia 2024 roku, musisz uwzględnić tę kwotę w obliczeniach podatku majątkowego za rok 2024. Podatek ten naliczany jest od sumy wszystkich posiadanych aktywów, a jego wysokość zależy od ogólnej wartości Twojego majątku. Przewodnik po krypto walutach w Norwegii.
Brak specjalnych zwolnień 🚫
W przeciwieństwie do tradycyjnych inwestycji, takich jak akcje czy obligacje, krypto waluty nie korzystają z ulg podatkowych, które mogą być dostępne dla innych aktywów finansowych. Oznacza to, że dochody z krypto walut podlegają pełnemu opodatkowaniu bez możliwości skorzystania z ulg, takich jak fritaksmetoden (metoda zwolnienia z opodatkowania).Przewodnik po Krypto walutach w Norwegii.
Realizacja wirtualnych aktywów 🛠️
Realizacja aktywów wirtualnych to proces, w którym przenosisz prawa własności do tych aktywów w zamian za wynagrodzenie. Przykładowo, jeśli sprzedajesz bitcoiny za gotówkę lub wymieniasz je na inne krypto waluty, taka transakcja jest traktowana jako realizacja.
Jak to wpływa na podatki? Każda realizacja jest potencjalnym źródłem zysku lub straty, które muszą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym. Zysk oblicza się jako różnicę między wartością aktywów w momencie ich sprzedaży a ich wartością w momencie zakupu. Strata może zostać odliczona od dochodu, obniżając tym samym kwotę należnego podatku.
Dochody z innych źródeł 💼
Nie tylko sprzedaż lub wymiana krypto walut generuje dochód podlegający opodatkowaniu. Również inne formy dochodów z aktywów wirtualnych, takie jak mining (wydobywanie krypto walut), staking, czy inne operacje w ramach zdecentralizowanych finansów (DeFi), są opodatkowane.
Przykład: Jeśli wydobyłeś bitcoiny, musisz zgłosić wartość rynkową wydobytych monet jako dochód w swoim zeznaniu podatkowym. Wartość ta będzie opodatkowana stawką 22%.
Koszty i odliczenia 📉
Jeżeli ponosisz koszty związane z uzyskaniem dochodów z aktywów wirtualnych, masz prawo do odliczenia tych kosztów od podstawy opodatkowania. Dotyczy to kosztów związanych z zakupem sprzętu do miningu, zużyciem energii elektrycznej, opłatami transakcyjnymi itp.
Jak to działa? Koszty te są traktowane jako koszty kapitałowe i można je odliczyć w wysokości 22% od dochodu. Aby móc skorzystać z odliczeń, musisz jednak zachować i przedstawić odpowiednią dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki.
Transakcje i koszty związane z miningiem ⛏️
Mining, czyli wydobywanie kryptowalut, to proces wymagający znacznych zasobów, zarówno sprzętowych, jak i energetycznych. Wydatki na zakup maszyn, oprogramowania oraz koszty energii elektrycznej mogą być odliczane jako koszty związane z miningiem.
Przykład: Jeśli zakupiłeś sprzęt do miningu za 30 000 NOK, a jego żywotność przewiduje się na co najmniej trzy lata, możesz co roku odliczać 30% tej kwoty w swoim zeznaniu podatkowym jako amortyzację.
Straty związane z oszustwami lub bankructwami ⚖️
Niestety, rynek krypto walut bywa nieprzewidywalny, a oszustwa i bankructwa platform krypto walutowych są realnym zagrożeniem. Straty, które poniosłeś w wyniku takich zdarzeń, mogą być odliczone od podstawy opodatkowania, pod warunkiem, że możesz je udokumentować.
Co zrobić w takiej sytuacji? Jeśli straciłeś swoje środki w wyniku oszustwa lub bankructwa, musisz dostarczyć urzędowi skarbowemu odpowiednią dokumentację, która potwierdzi te straty, takie jak korespondencja z oszustem, dowody przeprowadzonych transakcji, czy raporty z giełd.
1. Kopanie wirtualnych walut – Jak raportować i dokumentować dochody? 💻
Kopanie wirtualnych walut, takich jak Bitcoin, to proces, który wymaga zgłoszenia dochodów uzyskanych z tego procesu w zeznaniu podatkowym. Kopanie polega na używaniu mocy obliczeniowej do weryfikacji transakcji w sieci blockchain i nagradzaniu za to krypto walutami.
Co Musisz Zrobić ⛏️
Pierwszym krokiem jest zrozumienie, że każda wydobyta jednostka kryptowaluty podlega opodatkowaniu w momencie jej wydobycia. Oznacza to, że musisz dokładnie wiedzieć, ile i kiedy wydobyłeś daną walutę w ciągu roku.
Obliczanie wartości 📊
Aby określić wartość wydobytej waluty, musisz:
Znaleźć wartość rynkową w momencie wydobycia – Możesz skorzystać z historycznych kursów dostępnych na stronach takich jak Coinmarketcap.
Przeliczyć wartości na korony norweskie (NOK), używając kursów wymiany Norges Banku. Ta wartość stanie się podstawą### Kryptowaluty w Norwegii: Kompleksowy Przewodnik po Przepisach Podatkowych i Rynkowych
Obliczanie przychodów i kosztów
Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu, możesz odliczyć koszty związane z wydobyciem, takie jak koszty zakupu maszyn, oprogramowania i energii elektrycznej.
Określ w zeznaniu podatkowym
Dochody i wydatki związane z wydobyciem należy zgłosić w sekcji "Dochody z wydobycia" i "Koszty wydobycia" w karcie "Aktywa wirtualne / Krypto waluty
2. Zakup krypto walut jak zgłosić w zeznaniu podatkowym? 🪙
Jeśli kupiłeś krypto walutę, na przykład bitcoin, musisz to zgłosić w swoim zeznaniu podatkowym. Oto, co musisz wiedzieć i zrobić:
Kupno wirtualnej waluty
Kupno kryptowaluty nie powoduje od razu żadnych konsekwencji podatkowych. Niemniej jednak, wartość zakupu musisz znać, aby poprawnie rozliczyć się w przyszłości. Dlatego ważne jest, aby przechowywać dokumentację, która pokazuje:
Datę zakupu
Koszty transakcji
Wartość rynkową w momencie zakupu
Jeżeli nie masz dostępu do kursów od swojego dostawcy, możesz skorzystać z wiarygodnych źródeł, takich jak Coinmarketcap, który oferuje historyczne kursy dla większości krypto walut.
Jak znaleźć informacje o zakupie? 🕵️♂️
Wszelkie informacje dotyczące zakupionej ilości krypto walut i czasu zakupu znajdziesz u swojego pośrednika, giełdy krypto walut lub na rynku, z którego korzystałeś.
Obliczanie wartości początkowej 💰
Każda jednostka krypto waluty ma swoją wartość początkową, którą musisz znać. Jeśli kupiłeś tę samą krypto walutę w różnym czasie i po różnych cenach, każda z tych jednostek będzie miała inną wartość początkową.
Wartość początkowa to kwota zapłacona w momencie zakupu, łącznie z kosztami transakcji, przeliczona na korony norweskie zgodnie z kursem walutowym z chwili transakcji.
Przykład:
Kupiłeś 1,32 bitcoina 13 października 2020 roku.
Cena bitcoina wynosiła wtedy 11 471,38 USD.
Kurs USD/NOK wynosił 9,1561.
Koszty transakcji wynosiły 3 USD.
Wartość początkowa w koronach norweskich:(1,32 x 11 471,38) x 9,1561 + (3 x 9,1561) = 138 671,16 NOK
Zgłoszenie w zeznaniu podatkowym 📄
Jeśli posiadasz krypto walutę na koniec roku podatkowego, jej wartość rynkową musisz zgłosić jako majątek w swoim zeznaniu podatkowym.
Możesz to zrobić na dwa sposoby:
Wypełniając dane dla każdej krypto waluty osobno.
Podając sumaryczne dane dotyczące wszystkich posiadanych krypto walut na jednej karcie, z dołączonym szczegółowym załącznikiem.
Jeśli posiadasz produkty finansowe oparte na bitcoinie, takie jak ETF-y/ETP, muszą one być wpisane w sekcji "Inne produkty finansowe" w zeznaniu podatkowym.
Dokumentacja 🗃️
Pamiętaj, aby zachować całą dokumentację związaną z zakupem i sprzedażą krypto walut. Nie musisz jej przesyłać razem z zeznaniem, ale musisz być gotowy do jej przedstawienia, jeśli urząd skarbowy tego zażąda.
Zachowanie właściwej dokumentacji jest kluczowe, aby uniknąć problemów z rozliczeniem i zapewnić sobie spokojny sen! 😌
3. Sprzedaż krypto walut – Jak to zgłosić? 🪙
Jeśli sprzedałeś krypto walutę, taką jak bitcoin, w ciągu roku podatkowego, mogłeś osiągnąć zysk lub ponieść stratę, którą musisz uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym. Oto, co musisz zrobić, aby prawidłowo określić wartość sprzedaży.
Co musisz zrobić
Znajdź sprzedaną ilość i czas sprzedaży ⏰Możesz znaleźć informacje o tym, ile bitcoinów (lub innych krypto walut) sprzedałeś oraz o godzinach transakcji u swojego pośrednika, na giełdzie krypto walut, rynku lub innym podobnym miejscu.
Obliczanie Zysku lub Straty 💸Aby określić, czy osiągnąłeś zysk, czy stratę, musisz znaleźć różnicę między wartością wejściową (kwotą, za jaką kupiłeś kryptowalutę) a wartością wyjściową (kwotą, za jaką sprzedałeś kryptowalutę).
Wartość wejściowa: To kwota, którą zapłaciłeś za kryptowalutę w momencie zakupu, łącznie z kosztami transakcji.
Wartość wyjściowa: To kwota, którą otrzymujesz po sprzedaży, pomniejszona o koszty transakcji.
Przykład:Sprzedałeś 1,32 bitcoina 14 grudnia 2020 roku.Cena bitcoina wynosiła wtedy 19 086,07 USD.Kurs USD/NOK wynosił 8,7019.Koszty transakcji wyniosły 21,7 USD.Wartość wyjściowa w NOK wynosiła:(1,32 x 19 086,07) x 8,7019 - (21,7 x 8,7019) = 219 043,46 NOK
Zgłoś zyski lub straty w zeznaniu podatkowym 📄Wszystkie zyski i straty związane ze sprzedażą kryptowalut muszą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym. Możesz to zrobić na dwa sposoby:
Wypełniając dane dla każdej kryptowaluty osobno.
Wypełniając podsumowane dane dotyczące wszystkich posiadanych kryptowalut na jednej karcie, dołączając szczegóły w załączniku.
Zachowaj swoją dokumentację 🗂️Pamiętaj, aby zachować całą dokumentację związaną z transakcjami kryptowalutowymi. Nie musisz jej przesyłać razem z zeznaniem, ale musisz być gotowy do jej przedstawienia w razie potrzeby.
4. DeFi – Zdecentralizowane Finanse 🌐
DeFi to skrót od zdecentralizowanych finansów, obejmujących różne usługi i produkty związane z aktywami wirtualnymi, takimi jak kryptowaluty i tokeny, które wykorzystują technologię blockchain. Przykłady DeFi to Uniswap, Compound, Yearn, i Aave.
Jak działają produkty DeFi? 🤔
Produkty DeFi zasadniczo przypominają tradycyjne usługi bankowe, gdzie można pożyczać pieniądze, dokonywać wpłat oraz zabezpieczać swoje środki. Jednak w DeFi wszystko odbywa się bezpośrednio na blockchainie, co eliminuje potrzebę pośredników, takich jak banki.
Przykłady operacji w DeFi 💸
Zamiana krypto walut i tokenów – Każda wymiana krypto waluty na inną jest traktowana jako transakcja podlegająca opodatkowaniu.
Depozyty w pulach płynności – Wpłacając krypto waluty do puli płynności w zamian za tokeny puli, również realizujesz transakcję podlegającą opodatkowaniu.
Zyski z udziału w pulach płynności – Zyski generowane z uczestnictwa w pulach płynności są dochodami podlegającymi opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy następują one poprzez zmianę wartości instrumentu bazowego, czy poprzez otrzymanie nowych tokenów.
Otrzymanie tokenów zarządzania – Każdorazowe otrzymanie tokenów zarządzania stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Ich późniejsza sprzedaż lub wymiana również stanowi realizację podlegającą opodatkowaniu.
5. NFT – Niewymienialne Tokeny 🎨
NFT to unikalne kody cyfrowe zarejestrowane na blockchainie, które są powiązane z określonym zasobem. Może to być obiekt cyfrowy, jak sztuka, muzyka czy przedmiot kolekcjonerski, ale również aktywa fizyczne, takie jak nieruchomości. Norweska administracja podatkowa uznaje NFT za aktywa podlegające opodatkowaniu na takich samych zasadach jak inne aktywa wirtualne.
Podstawowe zasady opodatkowania NFT 💰
Tworzenie NFT – Samo tworzenie NFT, nazywane mintingiem, nie jest opodatkowane. Jednak wykorzystanie krypto waluty do jego stworzenia jest traktowane jako realizacja podlegająca opodatkowaniu.
Dochód z NFT – Każdy dochód z NFT, czy to z jego sprzedaży, czy z odsprzedaży, podlega opodatkowaniu. Wartość zysku lub straty oblicza się jako różnicę między wartością wyjściową a kosztami związanymi z nabyciem NFT.
Opodatkowanie majątku – Wartość NFT jest uwzględniana przy obliczaniu podatku majątkowego na podstawie wartości rynkowej z dnia 1 stycznia roku następującego po roku podatkowym.
Jak zgłaszać dochody w zeznaniu podatkowym? 📄
Dochody z DeFi oraz NFT muszą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym. Można to zrobić na dwa sposoby:
Wypełnij dane dla każdego aktywa wirtualnego na osobnej karcie.
Wypełnij podsumowane dane dotyczące wszystkich aktywów wirtualnych na jednej karcie, dołączając szczegóły dotyczące każdego aktywa.
Stosowanie tych zasad pomoże Ci prawidłowo rozliczyć się z dochodów z DeFi i NFT oraz uniknąć problemów podatkowych.
6. Majątek w krypto walutach – Jak Raportować i Dokumentować? 💰
Posiadanie aktywów wirtualnych, takich jak bitcoin, wymaga zgłoszenia ich wartości w zeznaniu podatkowym. Oto, co musisz wiedzieć, aby prawidłowo określić wartość i wypełnić swoje zeznanie.
Co musisz zrobić
Znajdź ilość posiadanych aktywów 🔍Na początek musisz ustalić, ile bitcoinów lub innych krypto walut posiadasz na koniec roku podatkowego. Informacje te znajdziesz w swoich portfelach cyfrowych lub na platformach, takich jak giełdy krypto walut, rynki czy inni pośrednicy.
Oblicz wartość rynkową 📊Aby ustalić wartość swoich aktywów:
Znajdź wartość rynkową posiadanych krypto walut na dzień 31 grudnia. Możesz skorzystać z kursów dostępnych na platformach, na których dokonałeś zakupu, lub użyć historycznych kursów z serwisów takich jak Coinmarketcap.
Przelicz wartość na korony norweskie (NOK), używając kursów wymiany walut, np. z Norges Banku.
Przykład: Posiadasz 5,2 bitcoina na koniec 2020 roku.Cena bitcoina na ten dzień wynosiła 28 994,01 USD.Kurs USD/NOK na ten dzień wynosił 8,53.Wartość w NOK wyniesie:5,2 x 28 994,01 x 8,53 = 1 286 058 NOK
Zadeklaruj wartość w zeznaniu podatkowym 📑Wartość posiadanych aktywów wirtualnych musi być zadeklarowana jako majątek. Jeśli dokonałeś sprzedaży krypto walut w ciągu roku, musisz również zgłosić wszelkie zyski lub straty.
Jak to zrobić:
Możesz wypełnić dane dla każdej krypto waluty osobno.
Alternatywnie, możesz podać sumaryczne dane dotyczące wszystkich aktywów, dołączając szczegóły w załączniku. lub propos o pomoc
efremtid.no 21 38 38 21
Zachowaj swoją dokumentację 🗂️Nie musisz przesyłać dokumentacji razem z zeznaniem, ale musisz być gotowy do jej przedstawienia na żądanie urzędu skarbowego. Istotne dokumenty to m.in. wyciągi bankowe, przeglądy transakcji, raporty z portfeli i giełd.
Kryptowaluty w Norwegii są traktowane jako dochód kapitałowy, co oznacza, że każda transakcja, która przynosi zysk, podlega opodatkowaniu stawką 22%. Równie ważne jest to, że jeśli poniesiesz stratę na transakcji kryptowalutowej, możesz odliczyć ją od swojego dochodu, co pozwala na obniżenie zobowiązań podatkowych o 22%.
🔍 Wszystkie kluczowe informacje na temat opodatkowania krypto walut znajdziesz na stronie skatteetaten.no.
Jeśli potrzebujesz wsparcia w zrozumieniu przepisów lub pomocy w rocznych rozliczeniach podatkowych, Efremtid.no jest tutaj, by Ci pomóc! Od lat wspieramy Polaków w Norwegii, pomagając im maksymalizować odliczenia podatkowe i bezproblemowo przejść przez proces składania zeznań podatkowych. 📄
Z nami zawsze będziesz na bieżąco z przepisami i pewny, że Twoje podatki są w dobrych rękach! 💪 zadzwoń 21 38 38 21
Comments